L’introduzione del Sistema Di Interscambio, che appone data certa alle fatture ricevute dalle imprese, ha rivoluzionato la gestione delle fatture a cavallo d’anno, con riferimento agli aspetti di registrazione contabile e riflessi sul diritto alla detrazione dell’imposta.
Vi proponiamo di seguito una tabella riassuntiva con i comportamenti da adottare per non perdere il diritto alla detrazione:
| FATTURA DI ACQUISTO DATATA 2020 | REGOLE REGISTRAZIONE E DETRAIBILITA’ |
| Ricevuta nel 2020 e registrata nel 2020 | L’IVA viene detratta nella liquidazione IVA del mese di dicembre 2020/IV trimestre 2020 |
| Ricevuta nel 2020 ma registrata nel 2021 | –REGISTRAZIONE ENTRO IL 30.04.2021: la fattura deve essere registrata in un sezionale apposito e l’IVA sarà detratta nella Dichiarazione IVA annuale 2020 –REGISTRAZIONE OLTRE IL 30.04.2021: l’IVA sarà indetraibile. |
| Ricevuta nel 2021 | La fattura deve essere registrata nel 2021 e l’IVA detratta nella liquidazione IVA del 2021. |
ATTENZIONE: qualora il SdI non sia riuscito a recapitare il documento e lo abbia messo a disposizione nell’area riservata fatture e corrispettivi del sito dell’Agenzia delle Entrate , la data di ricezione del documento coincide con la data di presa visione del file.
Lo Studio resta a disposizione per ogni chiarimento.
